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Orçamento operativo

O orçamento operativo fornece uma visão geral dos custos de funcionamento do seu negócio.

Em outras palavras, ele lhe dá uma visão geral das despesas e receitas do dia-a-dia da empresa.

Ele lhe dá a possibilidade de calcular a estimativa de lucro.

Estrutura do orçamento operativo

Todos os orçamentos operacionais de uma empresa comercial seguem esta estrutura:

Venda/Volume de negócios
- Custos variáveis/bens usados
= Lucro bruto
- Os custos fixos
- Amortizações
- Interesses
= Lucro

Vendas/Volume de negócios

Vendas/Volume de negócios significa “o dinheiro que você recebe dos clientes” quando eles compram um produto/serviço de você.

• Se você vende 10 pares de sapatos a R$ 100, as suas vendas/volume de negócios vai ser de R$ 1.000
• Se você vende 5 horas de serviço de consultoria a R$ 75 por hora, suas vendas/volume de negócios vai ser de R$ 375.

Qualquer imposto sobre vendas não fará parte do orçamento. Os impostos sobre vendas serão contabilizados separadamente.

Custos variáveis/bens usados

Na segunda linha do orçamento operativo, deduza todas as despesas diretamente relacionadas à venda. Quanto mais você vende, mais elevados serão os custos variáveis. 

• Se você espera vender 10 pares de sapatos, você tem que comprar 10 pares de sapatos.
• Se você esperar para vender 7,000 pares de sapatos, você tem que comprar 7,000 pares de sapatos.

As compras de calçados estão diretamente relacionadas com a venda de sapatos (bens usados).

Se você produz sapatos de couro, terá que comprar couro (matérias-primas). A aquisição de couro irá se mostrar como custos variáveis/bens utilizados no orçamento.

Os consultores raramente têm despesas relativas a "custos variáveis/bens usados"

• Ex.: um contador tem poucas despesas diretas na obtenção das contas anuais para um cliente, talvez 20 folhas de papel. Esse contador usa "horas de trabalho". Esta despesa será encontrada nos custos fixos.

Lucro bruto

A diferença entre a venda e o custo variável é chamado de lucro bruto. Ela mostra quanto dinheiro você deixou para pagar as suas rendas, telefone, acesso à internet, a comercialização e a sua própria remuneração.

É importante ter foco sobre esse valor. Se você não tem um lucro bruto suficientemente elevado, tem um mau negócio. Tente sempre aperfeiçoar o seu lucro bruto.
O lucro bruto é também chamado de margem de contribuição

Custos fixos

Os Custos fixos normalmente não podem ser maiores se você vender mais, nem menores quando você vende menos. O aluguel da loja do sapato será o mesmo se você vender 10 pares de sapatos ou 150 pares de sapatos.
O pessoal pode vender 150 sapatos, mas só vendem 10 pares. Leva tempo para se despedir pessoal, por isso, é considerado como um custo fixo.

Os custos fixos podem ser variáveis - como uma conta de telefone. E como não variam com o volume de vendas, a variação é devido a outras circunstâncias além do volume de vendas.
Abaixo, você encontrará exemplos de custos fixos.

Amortização/depreciação

Você investe num novo edifício para o seu negócio ou você compra uma máquina que custa 10 mil dólares. Você não pode deduzir este grande investimento das contas no primeiro ano, o investimento deve ser distribuído por vários anos.
Uma forma é deduzir (amortizar) 30 % do valor cada ano.

• Ex. Uma máquina custa R$ 10.000
  - No ano 1 você pode deduzir R$ 3.000 do orçamento
    (30 % de 10.000).
  - No ano 2 você pode deduzir R$ 2.100
     (10.000 - 3.000 = 7.000. 30 % de 7.000 = 2.100)

Para as regras específicas no seu país, contate um contador ou autoridades relevantes.

Interesses

Se você pediu emprestado dinheiro de um banco, pode deduzir o interesse no orçamento operativo. As diversas despesas que o banco cobra pelos seus serviços também podem ser deduzidas.
Interesse do dinheiro emprestado pelos familiares ou outras fontes normalmente não pode ser deduzido.

Para as regras específicas no seu país, contate um contador ou autoridades relevantes.